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个人独资企业税收的优惠政策

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个人独资企业税收的优惠政策
个人独资企业是比较特殊的一种企业类型,具有个人出资、个人经营、个人 自负盈亏和自担风险等典型特征,作为一个完整体系的企业类型, 关于个人独资 企业的税收政策是如何规定的?鸿岳招商网为大家详细解读。

个人独资企业性质

个人独资企业是企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人 所有的营利性经济组织。 独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于 商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。

个人独资企业早前主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业 和家庭作坊等, 和个体工商户类似; 现在主要是服务业, 包括教育、 网络、 中介、 咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、摄影等等不需要很大场地空间的项目; 像是大家听过最多的 XX 明星工作室就是个人独资企业形态;个人独资企业相对 于个体工商户的经营范围更加广泛和灵活。

随着国家对于企业税收政策的收紧, 越来越多的企业在和个人发生交易的时 候,都要求对方提供发票,而自由职业者只能通过去税务局代开发票的形式,来 获得发票,相对比较繁琐;所以越来越多的自由职业者成立个人工作室,通过公 对公的形式与企业进行交易,然后通过个人独资企业开票给对方企业。

个人独资企业的税收优惠政策

www.hongyueyh.com 1、企业所得税

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除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业, 在利润的基础上缴纳企业所得 税,企业所得税的税率通常为 25%。 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及 允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收 入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算 应纳税所得额时扣除。 税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的 50%作为计税 基础,并按 20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为 10%。 适合行业及标准带征税率
税种 行业 咨询业 小规模纳税 人 广告设计(广告 制作发布除外) 现代服务业 一般纳税人 6% 25% 3% 增值税 企业所得税 [查帐] 25% 个人所得税 具体核算方式详见说明 个 独 、 合 伙 企 行业 增值税 企业所得税 [查帐] 业 约 2.02%-3.5%

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贸易 小规模纳税 人 一般纳税人 建筑、装潢、安 装 小规模纳税 人 一般纳税人 11% 17% 3% 25% 3% 25% 应 税 所 得 率

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约 0.45%-1.75%

约 1.12%-2.4%

2、生产经营所得个人所得税 个人独资企业和合伙企业, 在利润的基础*凑崭鏊拔寮冻罾劢奥时碚 收生产经营所得个人所得税,税率 5%-35%。
级数 1 2 3 4 5 全年应纳税所得额 不超过 15000 元的 超过 15000 元至 30,000 元的部分 超过 30,000 元至 60,000 元的部分 超过 60,000 元至 100,000 元的部分 超过 100,000 元的部分 税率(%) 5 10 20 30 35 速算扣除数 0 750 3750 9750 14750

3、不同区域注册的个人独资企业优惠政策不同 返税优惠政策 所谓返税,即在企业征税后,将所交纳部分税收,再返还给公司。值得一提 的是,这种返税政策,在上海比较普遍,在外省市却是很少见的。而上海的返税

www.hongyueyh.com 优惠政策,又主要在郊区的开发区,市区少有。 以上海崇明为例:

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1、增值税地方实得部分返还 40%(分成比例:中央 50%、地方 50%) 2、企业所得税地方实得部分 40%(分成比例:中央 60%、地方 40%)

注:崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央 50%以后留存的 50%全部 留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前全市其他区财政都要收取 30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。

看了以上文章, 相信你对个人独资企业税收的优惠政策已经有了比较全面的 认识, 如果您的公司需要公司注册代理或者是进行税务工作代办, 可以找上海鸿 岳招商网,我们帮您全程加急办理。




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